為建設改革創(chuàng)新、和諧奮進的中國科學院，實現“創(chuàng)新跨越、布局合理、四個一流、和諧有序、開放合作、持續(xù)發(fā)展”的“創(chuàng)新2020”總體目標，有效發(fā)揮內部審計的職能和作用，結合我院內部審計工作發(fā)展實際，提出中國科學院2011至2015年深化內部審計改革工作規(guī)劃。
一、深化內部審計改革工作的指導思想
樹立科學的審計理念，堅持依法審計、服務大局、突出重點、求真務實的審計工作方針，以強管理為宗旨，以防風險為重點，以促發(fā)展為目標，提升審計水平，有效履行職責，積極發(fā)揮內部審計保障科技創(chuàng)新健康發(fā)展、加強科技資源有效配置、促進管理行為規(guī)范有序的作用。
二、深化內部審計改革工作的總體目標
按照“四個一流”的要求，經過5年的努力，通過創(chuàng)新理念、健全機制、突出重點、拓寬領域，逐步實現我院內部審計工作的科學化、制度化、規(guī)范化，形成符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適應我院科研管理特點的內部審計體系，全面提升內部審計工作水平，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督、預防、咨詢、鑒證職能，為“創(chuàng)新2020”提供有力支持和保障。
三、深化內部審計改革工作的主要任務
（一）繼續(xù)深化經濟責任審計工作，規(guī)范經濟責任審計行為，促進經濟責任審計科學發(fā)展。
通過經濟責任審計工作，進一步促進領導干部增強依法履行經濟責任意識、樹立正確的政績觀、切實履行經濟責任、有效實現任期目標，進一步完善領導干部管理監(jiān)督機制和懲治預防腐敗體系建設。
經濟責任審計應以促進領導干部推動本部門、本單位科學發(fā)展為目標，以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本部門本單位財政收支、財務收支及有關經濟活動的真實、合法和效益情況為基礎。重點關注領導干部任期內遵守和執(zhí)行國家法律法規(guī)的情況，部門和單位的重要經濟事項、重大經濟活動，重大投資項目的決策、管理和執(zhí)行情況，對下屬單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的監(jiān)管情況，領導干部個人遵守有關廉政規(guī)定情況等。
繼續(xù)深化經濟責任審計，一是充實審計內容，明確界定領導干部的經濟責任。內部審計部門要根據黨和國家關于領導干部經濟責任審計的有關規(guī)定以及我院經濟責任審計工作的具體特點，研究充實經濟責任審計內容，完整準確地反映領導干部任期經濟責任的履行情況。以審計認定的事實為依據，依照國家法律法規(guī)、院有關政策規(guī)定以及領導干部任期目標，對被審計領導干部履行經濟責任情況作出客觀、公平、公正的評價，對被審計領導干部履職履責過程中存在的問題及其承擔的直接責任、主管責任、領導責任作出明確界定。二是創(chuàng)新審計方式，積極探索經濟責任審計與績效評估相結合的工作方式，通過對研究所法定代表人任期內經濟責任的審計認定和研究所科研管理績效的評估，形成對研究所管理有效性的監(jiān)測評價，提出進一步規(guī)范管理的意見和建議，為加強院所兩級資源配置、提高資源使用效益和科研管理效果、健全我院科研活動成本構成與核算標準積累相應的數據和經驗。三是完善審計制度，逐步形成經濟責任審計操作規(guī)范體系，探索建立經濟責任審計評價標準，完善審計結果公告制度，建立審計整改情況定期通報制度，推進后續(xù)審計工作，加大審計整改力度，推動整改工作制度化、規(guī)范化、程序化，逐步推進建立經濟責任審計結果問責機制和責任追究制度。
（二）繼續(xù)加強重點領域監(jiān)督，注重風險預警防范，突出對科研經濟活動過程管理的控制與監(jiān)督。
加強對重點領域的審計監(jiān)督，尤其是要加強對科研課題經費管理和使用的審計監(jiān)督，促進被審計單位增強法紀意識，強化管理職責，規(guī)范管理流程，注重風險識別與防范；加強對基本建設項目的審計監(jiān)督，對建設項目的決策、立項、規(guī)劃、用地、招標、建設、竣工等全過程實施審計，重點關注建設資金的管理和使用，促進全院基本建設管理更加規(guī)范、監(jiān)督更加有效、運行更加健康；加強對經營性資產的審計監(jiān)督，促進被審計單位建立健全經營性資產監(jiān)管制度，規(guī)范對外投資程序和管理行為，防止國有資產流失，防范經營風險。
加強對重點領域的監(jiān)督，一是要關注院屬單位經濟活動中的突出矛盾和潛在風險，通過審計、調查、調研等方式，及時了解政策法規(guī)的執(zhí)行情況和重大決策的落實情況，發(fā)現管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題；二是要從宏觀和全局的角度，審視和研究審計發(fā)現的問題，關注院屬單位在經濟活動中發(fā)生的共性、熱點、難點問題，提出對策建議，要做到關口前移、防微杜漸，切實維護國家創(chuàng)新資源和科研經費的安全、完整。要注重揭示體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞，尋求改進和完善的有效途徑，促進政策法規(guī)和管理制度的完善和落實。三是要圍繞中心、突出重點。院每年要集中安排針對重點領域監(jiān)督的專項審計調查。通過對重點領域的審計監(jiān)督，促進我院一級預算單位管理水平不斷提高，二、三級預算管理單位重點領域的違法違紀問題明顯減少。
（三）繼續(xù)探索科研單位績效審計，重點關注科研資源配置的科學性、有效性和管理使用的經濟性、效率性、效果性，促進績效管理水平的提升。
堅持“積極探索、大膽嘗試、分步推進、認真總結、完善提高”的原則，加大探索績效審計探索力度，逐步建立起機制健全、體系完備、方法可行且符合我院發(fā)展實際的科研單元績效審計模式。一是拓寬績效審計思路，拓展績效審計領域，探索多種類型審計工作的結合。通過經濟責任審計與績效審計的結合，專項審計與績效審計的結合，管理審計、風險審計與績效審計的結合，重點領域監(jiān)督與績效審計的結合，不斷探索績效審計的方式和方法。二是以科研項目經費效益審計為突破口，檢查、分析、評價其政策執(zhí)行、資金使用、資源利用的效益效果。三是根據我院科研體制及管理機制改革的需求，在科研裝備建設、科研成果管理等公眾關注、風險度較高的領域開展績效審計的探索，總結規(guī)律，循序漸進，逐步加大績效審計的比重，擴大績效審計的覆蓋面，提升審計效果。爭取在2013年建立起科研項目經費績效審計的評價體系，在2015年基本建立起符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律和我院科研規(guī)律特點的綜合績效審計方法體系。
四、深化內部審計改革工作的主要舉措
（一）更新觀念、明確定位
樹立科學的審計理念，明確內部審計的定位和職責，不斷增強內部審計工作的主動性、建設性和科學性，適應我院科技事業(yè)發(fā)展的需求。內部審計工作要以促進單位規(guī)范管理、防范風險、提高效益、持續(xù)發(fā)展為目標，融入到單位經濟管理活動的主要方面和重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內部審計在科研管理和經濟運行中的“免疫系統(tǒng)”功能，把發(fā)現問題和推動問題解決作為工作的著力點，促進監(jiān)督和管理的有機統(tǒng)一，促進監(jiān)督和服務的有機結合。
（二）加強領導、健全隊伍
有效發(fā)揮院監(jiān)察審計局對全院內部審計工作的宏觀管理、綜合協(xié)調、規(guī)劃制定、考核評價及監(jiān)督檢查的作用。監(jiān)察審計局負責組織實施對院屬單位的審計、調查工作，組織實施內部審計理論研討和審計人員培訓，完成院領導授權交辦的審計事項。
分院設立監(jiān)察審計處（室），與分院紀檢組合署辦公，履行紀檢監(jiān)察審計職能。監(jiān)察審計處配備專職審計人員，負責分院系統(tǒng)內部審計工作的組織、指導、監(jiān)督、評價和檢查；組織內部審計理論研究，培訓內審人員，組織實施院內部審計部門、分院領導交辦的審計事項。各分院根據本系統(tǒng)單位情況，在經濟活動量大、經濟管理活動復雜、科研任務多的單位選聘專職審計人員，組成分院審計組。
研究所設立監(jiān)察審計工作機構，與紀委合署辦公，承擔研究所紀檢監(jiān)察審計工作。人員編制超過500人且年度經費支出超過3億元的研究所，監(jiān)察審計工作機構應獨立設置并配備專職審計人員。其他研究所監(jiān)察審計工作機構可不獨立設置，但必須配備專職審計人員。屬于分院監(jiān)察審計工作組成員的研究所專職審計工作人員，應根據工作需要接受分院監(jiān)察審計處的調配管理，承擔分院系統(tǒng)紀檢監(jiān)察審計重點任務，同時承擔和完成所在研究所的內部審計工作任務。
個別人員編制較少的研究所應明確負責紀檢監(jiān)察審計工作的部門，并至少配備1名主要從事紀檢監(jiān)察審計工作的人員。內部審計人員應按照《中國科學院內部審計工作條例》等有關規(guī)定，在授權的范圍內開展審計工作，協(xié)助并配合院、分院審計部門工作。
院各級內部審計機構應加大對審計人員的教育培訓力度，采取以審代訓、交叉審計、舉辦培訓班和課題研討等方式，加強審計業(yè)務骨干和專業(yè)人才的培養(yǎng)，建設一支適應我院內審工作發(fā)展需要，知識結構、專業(yè)結構、年齡結構相對合理的專兼職審計干部隊伍，形成覆蓋全院的內部審計工作網絡。
（三）制定規(guī)范、完善機制
根據形勢的發(fā)展和創(chuàng)新工程深入實施的需要，進一步建立和完善適應社會主義市場經濟發(fā)展、符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適合我院國立科研機構特點的內容科學、程序嚴密、配備完備、有效可行的內部審計工作規(guī)范體系和長效機制。審計規(guī)范體系以各類審計業(yè)務操作規(guī)程和辦法為重點，以質量管理和控制制度為保障，逐步健全內部審計機構管理規(guī)范、內部審計行為規(guī)范、內部審計評價規(guī)范，以保證審計質量，提高審計效率，發(fā)揮內部審計在加強內部控制、改善風險管理、促進事業(yè)發(fā)展等方面的作用。
為強化院屬單位內部管理，提高管理效益和效果，規(guī)范內部審計工作，2011年擬出臺《中國科學院內部控制審計指南》、《中國科學院預算管理審計指南》等業(yè)務操作規(guī)程；為落實中央辦公廳、國務院辦公廳《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》，完善我院經濟責任審計制度，2012年擬完成對我院現行經濟責任審計制度的修訂和完善工作，出臺《中國科學院領導干部經濟責任審計評價辦法》；為加強重點領域、重點部門、重點環(huán)節(jié)、重點崗位的審計監(jiān)督，研究出臺《中國科學院基本建設項目審計辦法》、《中國科學院科技成果轉移轉化審計指南》等審計業(yè)務操作規(guī)程和辦法。力爭在2015年基本構建形成我院內部審計工作的制度體系，以有效提升內部審計工作規(guī)范化水平。
（四）創(chuàng)新方法、更新手段
積極應對信息技術革命挑戰(zhàn)，加快推進審計信息化工作。伴隨我院綜合資源管理信息系統(tǒng)“ARP”建設工作的深入開展，內部審計的管理和作業(yè)方式必須與之相適應。因此，要全面提高內審人員計算機應用水平，積極探索內部審計工作與ARP信息資源系統(tǒng)的整合，通過現場審計、理論研討、學習培訓、技術交流，積極探索和研究信息化環(huán)境下的審計工作方法。要逐步實現對重點領域、重點環(huán)節(jié)、重點崗位科研經濟活動的全程監(jiān)控和及時預警。探索和研究對科研經濟活動和科研項目資金管理實施全程監(jiān)控和在線審計。要逐步建立院和分院兩級審計信息化應用系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、網絡系統(tǒng)、審計信息化數據庫，建立計算機審計方法體系，建立計算機審計的標準化作業(yè)流程，進一步提高審計效率和質量。
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